您的当前位置:首页 > 刘佳轩 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 01:00:51 来源:网络整理 编辑:刘佳轩
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 01:00
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-29 00:43
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-29 00:37
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-29 00:10
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-29 00:02
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-28 23:29
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 22:48
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-28 22:32
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-28 22:26
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-28 22:15
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-29 00:58
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-29 00:27
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-29 00:11
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-28 23:27
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-28 22:56
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-28 22:56
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-28 22:49
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-28 22:34
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-28 22:16
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 22:15