您的当前位置:首页 > 邓丽欣 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 18:23:59 来源:网络整理 编辑:邓丽欣
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-02 18:20
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-07-02 17:53
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-02 17:21
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-07-02 17:09
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-07-02 17:05
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-02 16:49
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-07-02 16:04
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-07-02 15:51
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-07-02 15:48
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-02 15:48
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-07-02 18:22
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-07-02 18:20
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-02 17:58
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-07-02 17:48
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-07-02 17:31
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-07-02 17:22
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-02 16:59
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-07-02 16:53
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-07-02 16:36
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-07-02 16:22