您的当前位置:首页 > 徐志强 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 23:08:42 来源:网络整理 编辑:徐志强
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-28 23:08
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-28 23:04
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-28 22:55
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-28 22:54
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-28 22:41
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-28 22:32
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-28 22:26
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-28 21:14
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-28 21:07
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-28 20:41
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-28 22:46
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-28 22:23
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-28 21:36
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-28 20:59
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-28 20:56
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-28 20:48
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-28 20:46
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-28 20:36
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-28 20:29
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-28 20:25