您的当前位置:首页 > 卢学叡 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 19:28:20 来源:网络整理 编辑:卢学叡
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-02 19:18
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-07-02 18:59
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-07-02 18:39
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-07-02 18:38
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-07-02 18:18
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-02 18:03
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-07-02 17:55
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-07-02 17:14
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-07-02 17:13
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-07-02 17:06
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-07-02 19:06
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-07-02 18:42
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-07-02 18:26
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-02 17:55
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-07-02 17:51
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-07-02 17:42
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-07-02 17:37
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-07-02 17:18
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-07-02 17:06
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-07-02 16:49