您的当前位置:首页 > 阿穆隆 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 14:03:37 来源:网络整理 编辑:阿穆隆
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-07-03 13:47
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-07-03 13:46
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-07-03 13:40
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-07-03 13:39
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-07-03 13:22
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-07-03 12:58
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-07-03 12:52
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-07-03 12:41
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-07-03 12:23
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-07-03 11:31
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-07-03 13:59
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-07-03 13:38
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-03 13:30
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-07-03 13:13
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-07-03 13:01
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-07-03 12:22
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-07-03 11:50
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-07-03 11:48
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-07-03 11:44
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-07-03 11:20