您的当前位置:首页 > 温兆伦 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 18:11:01 来源:网络整理 编辑:温兆伦
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-02 18:07
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-02 17:57
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-02 17:17
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-07-02 17:04
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-07-02 16:57
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-07-02 16:49
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-07-02 16:03
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-07-02 15:46
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-02 15:45
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-02 15:33
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-07-02 17:48
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-07-02 17:37
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-07-02 17:08
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-07-02 16:35
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-07-02 16:14
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-02 15:55
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-07-02 15:53
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-07-02 15:51
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-07-02 15:47
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-02 15:40