您的当前位置:首页 > 孟杨 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 19:27:39 来源:网络整理 编辑:孟杨
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-30 19:22
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-06-30 19:09
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-30 18:32
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-30 18:24
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-06-30 18:15
4.21日运 2024-06-30 17:40
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-30 17:31
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-30 17:10
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-30 17:04
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-30 16:48
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-06-30 19:26
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-06-30 19:12
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-06-30 19:08
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-30 18:41
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-06-30 18:26
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-30 17:43
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-06-30 17:03
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-30 17:00
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-06-30 16:59
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-30 16:53