您的当前位置:首页 > 王翠玲 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 20:34:11 来源:网络整理 编辑:王翠玲
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-07-02 20:25
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-07-02 20:09
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-07-02 20:03
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-07-02 20:00
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-02 19:18
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-07-02 19:13
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-07-02 18:51
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-07-02 18:49
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-07-02 18:35
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-07-02 18:06
话题 2024-07-02 19:50
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-07-02 19:48
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-07-02 19:21
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-02 19:03
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-07-02 18:23
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-07-02 18:22
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-07-02 18:12
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-07-02 18:06
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-07-02 18:03
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-07-02 17:55