您的当前位置:首页 > 吉娃斯杜岚 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:21:29 来源:网络整理 编辑:吉娃斯杜岚
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-28 14:13
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-28 14:08
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-28 13:28
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-06-28 13:20
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 13:06
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-28 12:46
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-28 12:31
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-28 12:09
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-06-28 11:42
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-28 11:36
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-06-28 14:04
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-28 13:48
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-06-28 13:47
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-06-28 13:36
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-06-28 13:11
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-28 13:08
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-28 12:54
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-06-28 12:02
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-28 11:48
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-06-28 11:44