您的当前位置:首页 > 钣机 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 18:14:48 来源:网络整理 编辑:钣机
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-28 17:54
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 17:16
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-28 17:05
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 16:53
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-28 16:46
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-28 16:41
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-28 16:22
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-06-28 16:20
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 15:52
基础 · 组织 2024-06-28 15:49
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 17:39
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-28 17:26
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-06-28 17:14
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-06-28 17:02
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-06-28 16:56
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-06-28 16:49
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-28 16:25
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-28 16:11
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-06-28 16:03
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-06-28 15:29