您的当前位置:首页 > 冯颖琪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 18:53:19 来源:网络整理 编辑:冯颖琪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-02 18:50
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-07-02 18:42
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-07-02 18:20
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-02 18:17
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-07-02 17:34
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 16:57
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-02 16:55
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-02 16:28
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-02 16:16
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-07-02 16:16
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-02 18:48
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-02 18:40
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-07-02 18:28
#链犬日报# 20192024-07-02 17:49
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-07-02 17:47
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-07-02 17:16
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-07-02 16:43
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-02 16:39
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-07-02 16:30
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 16:26