您的当前位置:首页 > 李国祥 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 19:23:24 来源:网络整理 编辑:李国祥
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-07-02 18:35
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-07-02 18:20
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-02 18:09
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-02 18:08
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-07-02 17:57
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-07-02 17:47
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-07-02 17:36
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-02 17:19
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-02 16:53
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 16:43
海军新任新闻发言人亮相2024-07-02 19:20
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 18:49
基础 · 组织 2024-07-02 18:46
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-07-02 18:34
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-07-02 18:28
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-02 18:06
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-07-02 17:51
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-07-02 17:23
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-07-02 16:42
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-07-02 16:41