您的当前位置:首页 > 许志豪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 15:05:31 来源:网络整理 编辑:许志豪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-07-03 15:02
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-03 14:59
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-07-03 14:11
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-07-03 14:05
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-07-03 13:53
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-03 13:44
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-07-03 13:37
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-03 13:19
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-03 13:16
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-07-03 12:19
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-07-03 14:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-07-03 14:51
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-07-03 14:43
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-07-03 14:40
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-07-03 14:25
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-03 14:08
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-03 13:55
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-03 13:25
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-07-03 12:42
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-03 12:39