您的当前位置:首页 > 般罗 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 14:53:47 来源:网络整理 编辑:般罗
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-07-03 14:18
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-07-03 14:15
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-07-03 14:15
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-07-03 13:47
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-07-03 13:26
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-07-03 13:21
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-07-03 13:07
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-07-03 12:49
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-03 12:29
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-07-03 12:19
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-07-03 14:37
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-07-03 14:30
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-07-03 13:49
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-07-03 13:29
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-07-03 13:17
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-07-03 13:10
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-07-03 12:50
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-07-03 12:44
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-07-03 12:42
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-03 12:38