您的当前位置:首页 > 蒋进兴 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 11:32:43 来源:网络整理 编辑:蒋进兴
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-03 11:14
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-07-03 10:29
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-07-03 10:12
程序员如何赚外快?2024-07-03 09:32
话题 2024-07-03 09:32
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-03 09:29
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-07-03 09:15
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-07-03 09:12
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-03 09:05
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-03 08:56
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-03 11:03
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-07-03 10:51
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-07-03 10:43
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-07-03 10:41
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-07-03 10:16
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-03 09:56
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-03 09:24
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-03 09:18
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-07-03 09:08
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-03 09:02