您的当前位置:首页 > 黄雅诗 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 17:58:37 来源:网络整理 编辑:黄雅诗
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-02 17:37
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-07-02 17:12
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 16:51
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 16:29
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-07-02 15:58
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-02 15:46
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 15:31
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-07-02 15:23
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-02 15:19
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 15:13
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-02 17:46
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-07-02 17:17
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-07-02 17:16
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 17:00
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-07-02 16:58
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 16:52
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-07-02 16:07
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-07-02 16:03
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-07-02 16:00
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-07-02 15:59