您的当前位置:首页 > 张真 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 19:55:19 来源:网络整理 编辑:张真
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 19:54
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-07-02 19:48
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 19:09
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-07-02 18:38
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 18:27
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 17:59
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 17:51
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-02 17:38
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-07-02 17:37
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-02 17:26
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-07-02 19:40
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-07-02 19:23
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-02 19:13
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-02 18:59
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-07-02 18:53
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-02 18:48
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-07-02 18:11
十年后国产动漫是否能崛起?2024-07-02 18:06
4.21日运 2024-07-02 17:57
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 17:30