您的当前位置:首页 > 戴雪儿 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 19:20:05 来源:网络整理 编辑:戴雪儿
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 19:03
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-02 18:54
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-07-02 18:42
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-02 18:41
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-07-02 18:08
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-07-02 17:59
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-02 17:22
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-02 17:20
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-07-02 17:11
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-07-02 16:59
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-07-02 18:41
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-02 18:37
程序员如何赚外快?2024-07-02 18:11
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-02 17:37
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-07-02 17:23
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-02 17:15
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-07-02 16:50
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-07-02 16:46
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-07-02 16:43
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-07-02 16:42