您的当前位置:首页 > 海顿 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-02 18:05:48 来源:网络整理 编辑:海顿
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-07-02 17:59
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-07-02 17:52
基础 · 组织 2024-07-02 17:08
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-07-02 16:48
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-07-02 16:31
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-07-02 16:17
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-07-02 15:54
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-07-02 15:44
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-07-02 15:43
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-02 15:37
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-07-02 17:57
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-07-02 17:55
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-07-02 17:22
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-07-02 17:19
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-07-02 16:52
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-07-02 16:34
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-02 16:18
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-07-02 16:15
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-02 16:00
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-02 15:26